Abstract:
Pembelian merupakan salah satu fungsi yang penting dan berpengaruh terhadap kegiatan operasional perusahaan karena dari sinilah kegiatan operasional perusahaan dimulai.
Metode penelitian dalam pemeriksaan operasional ini adalah penelitian kepustakaan dan penelitian lapangan. Penelitian kepustakaan dilakukan dengan membaca literatur-literatur untuk mendapatkan teori yang berkaitan dengan permasalahan yang dibahas. Penelitian lapangan dilakukan dengan wawancara, observasi langsung, penelusuran dokumen yang terkait serta pembuatan checklist mengenai pengendalian intern.
Beberapa kebaikan yang ditemukan yaitu terdapatnya struktur organisasi, beserta tugas dan tanggung jawabnya, perusahaan memiliki fungsi penerimaan yang bertugas memeriksa barang dari supplier, perusahaan memiliki bagian yang bertugas melakukan pengecekan penagihan sebelum dilakukan pembayaran, sistem otorisasi pembayaran sudah dilakukan dengan baik, perusahaan memiliki bagian quality control yang bertugas memeriksa kualitas barang, bagian pembelian telah mengelola master data supplier dengan baik. Penulis juga mendapatkan temuan audit yang menjadi kelemahan yaitu kebijakan dan prosedur formal mengenai pencatatan hutang dan pengeluaran kas belum tertera secara tertulis, adanya keterlambatan pembayaran terhadap supplier, persediaan yang tidak terupdate pada sistem, beberapa PO baru diterbitkan setelah dilakukan aktivitas pengiriman oleh supplier.
Berdasarkan permasalahan yang ditemukan, dapat dilihat bahwa fungsi pembelian, pencatatan hutang dan pengeluaran kas sudah cukup memadai. Berdasarkan temuan audit, penulis memberikan beberapa saran untuk mengatasi kelemahankelemahan yaitu pembuatan SOP yang mengatur proses pencatatan hutang dan pengeluaran kas, menyarankan kepada bagian gudang dapat mengetahui TOP dari setiap PO dan Bagian gudang juga mempunyai SOP mengenai batas waktu dalam penerbitan RIR, bagian gudang harus lebih teliti dalam update dalam penggunaan persediaan pada sistem sehingga tidak ada selisih antara aktual dan data di sistem dan bagian gudang melakukan pengecekan aktual terhadap persediaan dalam periode tertentu, proses penerbitan PO harus sesuai dengan prosedur operasional pembelian.
